Сравнение фактических и плановых данных в 1С: ERP Управление предприятием
1. Определения плановой стоимости продукции
В современном бизнесе основным инструментом анализа финансовой составляющей предприятия является система управления ресурсами предприятия (Enterprise Resource Planning – ERP). Одной из важных функций данной системы является возможность анализировать и сопоставлять фактические данные с плановыми.
Сравнение фактических и плановых данных становится неотъемлемой частью процесса бизнес-анализа, поскольку позволяет оценить эффективность выполнения поставленных задач, выявить расхождения и причины их возникновения, а также корректировать планы развития предприятия с учетом полученной информации.
На основе имеющейся информации о планируемых показателях, включая объемы производства, финансовые показатели, объемы продаж и другие, система автоматически формирует плановые цели и ожидаемые результаты. Затем, по мере поступления фактических данных, система анализирует их и сравнивает с плановыми показателями, выявляя отклонения и предоставляя детальные отчеты о результатах анализа.
Функциональные опции объектов доступны в случае использования системы управления производством 2.2 и метода оценки «ФИФО (скользящая оценка)» для партионного учета 2.2, в которых осуществляется расчет фактических данных.
Для определения плановой стоимости продукции необходимо иметь следующую информацию:
- Информацию о прямых затратах, включающую ресурсные спецификации, закупочные цены на материалы и расценки на работы.
- Информацию о плановых постатейных производственных расходах, которая разделена на постоянные и переменные.
Например, при распределении статьи “Электроэнергия производственных мощностей” пропорционально весу обработанного металла. Если было обработано 2000 кг металла в течение месяца, а расходы по данной статье составили 4000₽, то норматив будет составлять 4₽ за 1 кг металла (4000 / 2000).
Планируемые затраты по этой статье рассчитываются как произведение норматива на запланированный расход металла. Например, если в спецификации указан расход металла в размере 20 кг, то планируемые затраты будут составлять 40₽ (2 * 20). Норматив изменяемых расходов является постоянным и не зависит от размера базы распределения.
Регулярные расходы возникают периодически и независимо от общего объема распределения. Для составления плана необходимо знать запланированную сумму расходов подразделения на определенный период и предполагаемый объем распределения. При расчете регулярных расходов также учитывается норматив, который зависит от объема распределения и общей суммы затрат.
Например, статья “Электроэнергия на освещение” распределяется пропорционально производственному объему продукции. Если в текущем месяце было произведено 2000 единиц продукции, а затраты по данной статье составили 4000₽, то норматив составит 4₽ за 1 единицу продукции (4000 / 2000). Если планируется производство 2000 единиц продукции следующим месяцем, то норматив составит 2₽ (4000 / 4000). Нормативы регулярных расходов требуют пересмотра при изменении суммы расходов или объема распределения. Для расчета различных типов затрат необходимо иметь следующие данные:
- Для материальных затрат рассчитывается количество и цена. Спецификации или этапы производства, а также цены номенклатуры являются источниками данных.
- Для трудозатрат необходимо знать количество и расценку. Источниками данных являются спецификации или этапы производства и расценки работ сотрудников.
- Для постатейных переменных затрат рассчитывается норматив увеличения стоимости на единицу базы распределения, который измеряется в валюте управленческого учета. Новый документ содержит нормативы прочих расходов.
- Для постатейных постоянных затрат необходимо указать все расходы подразделения в одном документе, который вытесняет предыдущий.
Опцией выбора для статей расходов может быть исключительно вариант распределения “На производственные затраты”. Размер базы распределения устанавливается вручную, а единица измерения базы зависит от выбранного варианта распределения.
Например, для базы “Вес указанных материалов” подбирается соответствующая единица измерения из списка “Единица измерения веса”. При заполнении документа также имеется возможность указать статьи расходов и их суммы за произвольное количество предыдущих месяцев.
Актуальность нормативов следует проверять на рабочем месте.
Требуется ли установка нормативов, зависит от наличия производственных расходов в подразделении. Также необходимо проверить, установлены ли нормативы и актуальны ли они.
Анализ расходов в 1С может проводиться за произвольное количество месяцев, включая фактические и плановые данные прошлых месяцев, а также нормативы текущего месяца.
2. Калькуляция продукции в конфигурации 1С: ERP
Ввод спецификаций производится на этапах производства при калькуляции заказов в конфигурации 1С: ERP.
Для каждой номенклатуры, характеристики и заказа создается калькуляция продукции в конфигурации 1С: ERP, которая используется для расчета плановой стоимости и построения структуры изделия.
В структуру изделия включаются все п/ф и их материалы. Если требуется спецификация п/ф, она может быть взята из соответствующего источника данных.
Материалы для расчетов берутся из спецификаций или заказов. Для каждого элемента структуры изделия указывается назначение документа. Калькуляция продукции предназначена для расчета плановой стоимости указанной продукции и построения структуры изделия.
Данный отчет предназначен для проведения анализа отклонений, особенно в отношении плановых затрат. Его целью является показать разницу между фактической стоимостью и количеством использованных покупных материалов относительно установленных нормативов потребления.
В отношении степени соблюдения нормативов потребления, данный отчет также позволяет определить, какова степень вины в отклонении от плановых затрат по покупным материалам и п/ф. Для п/ф отчет отображает разницу между фактическим потреблением п/ф и нормативом потребления.
Норматив потребления представляет собой количество материала, необходимого для производства одной единицы продукции или п/ф по плану, умноженное на фактически произведенное количество продукции или п/ф.
Например, предположим, что на определенном производстве п/ф ПФ10 планово потребляется 2 шт. на одну единицу продукции (ФКП = 2). В таком случае, норматив его потребления для одной единицы произведенной продукции (ФКП = 2) будет равным 2 / 2 * 2 = 2 шт.
Однако, фактически было потреблено 4 шт. п/ф, что является основной причиной отклонения производства ГП2 от плана. Отклонения, связанные с виной производства п/ф, возникают только в случае, когда определенные позиции были потреблены, хотя не были планированы, при этом произведено больше п/ф, чем планировалось, и при этом нормативы не были превышены.
В итоге, отклонения от плановых затрат и нормативов равносильны друг другу и представляют разницу между фактической и плановой стоимостью продукции.
Отчет также позволяет представить отклонения в плановой и фактической себестоимости. Он показывает различия в стоимости по разным составляющим, включая материалы, труд и постатейные расходы.
Подробности отчета могут быть детализированы до уровня отдельных партий и строятся на основе данных, полученных из регистра себестоимости товаров. При расшифровке отчета предоставляется подробный анализ отклонений.
Сравнение фактических и плановых данных обеспечивает своевременное выявление негативных тенденций и проблемных зон в деятельности предприятия. Благодаря этому, руководство предприятия может оперативно принимать меры по исправлению ситуации, корректировке планов и оптимизации бизнес-процессов.
Кроме того, сравнение фактических и плановых данных позволяет проводить анализ эффективности отдельных подразделений предприятия и определять факторы, влияющие на показатели их работы. Это может быть полезным для выявления слабых мест в управлении ресурсами и принятия мер по их оптимизации.
В целом, использование возможностей сравнения фактических и плановых данных позволяет предприятию иметь более точное представление о своей финансовой результативности, эффективности бизнес-процессов и возможностях развития. Это ведет к принятию обоснованных и обоснованных решений, которые способствуют продвижению и процветанию предприятия в динамичном и конкурентном бизнес-окружении.
Шашкова Елена,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”
