Под понятием «Производственный цикл» понимают период времени от приема сырья до перемещения готовых изделий в реализацию.

         При изготовлении продукции с длительным циклом производства, предприятие может претендовать на определенные льготы:

– отложить учет НДС до наступления отгрузки (выполнения работ)

– не использовать к вычету НДС с полученной предварительной оплаты в учет будущих поставок этой продукции.

         Для реализации особого вида налогообложения в рамках продолжительного производственного цикла в организация должна соответствовать требованиям законодательства, а именно:

         Нужно обеспечить раздельный учет НДС в 1С:

         Для реализации особого вида НДС в рамках продолжительного производственного цикла в системе необходимо производить отдельный учет операций и сумм НДС по приобретённым товарам и оказанных услуг.

         При этом налогоплательщик не имеет права на применение налоговых вычетов до момента определения налоговой базы, в то время как (согласно п.13 ст.167 Налогового кодекса Российской Федерации) при производстве товаров, с изготовлением более полугода и находящимися в вышеуказанном перечне, налоговая база может определяться в момент отгрузки.

         Причем жесткого требования в ведении раздельного учета нет, поэтому предприятие в праве утвердить для себя любой удобный способ распределения.

         Продукция, работа или услуга должны быть в перечне:

         При вступлении в силу Постановления Правительства РФ. N 468 от 28 июля 2006 г обозначен список товаров (работ, услуг) продолжительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет более 6 месяцев. При расчете продолжительности цикла считается только время технических операции производства без учета времени на контроль и доставку изделий.

         Важно запомнить:

         Если договоры на выполнение работ или оказание услуг не предусматривают поэтапную сдачу или оплату, то предприятие имеет право распределять доход от их реализации самостоятельно, соблюдая принцип равномерности признания дохода. Это означает, что доход от таких долгосрочных проектов может быть признан и добавлен в отчетные периоды пропорционально прогрессу выполнения работ или оказания услуг, даже если фактическая оплата будет получена только в конечный срок.

         Но налогоплательщик может не применять частный порядок начислений НДС. Тогда он должен поступать в соответствии с установленным в Главе 21 Налогового кодекса РФ порядком. То есть база по НДС определяется на более раннюю дату: передачи продукции или дату оплаты на новые поставки, и предъявить право на налоговый вычет после принятия счет-фактур и момента перехода права собственности. Наличие оплаты в данном случае не обязательно.

         Решение о применении данной льготы лежит на налогоплательщике.

Налоговый Кодекс РФ содержит требование восстановить амортизационную премию, принятую в расходы для налогового учета при принятии к учету основного средства, если оно находилось в собственности менее 5 лет и продается покупателю – аффилированному лицу. Рассмотрим, как отражается операция продажи с восстановлением амортизационной премии в конфигурации 1С: ERP.

Налоговый кодекс разрешает принять определенную первоначальной стоимости основного средства, при принятии его к учету. Указанная доля (10% или 30% в зависимости от амортизационной группы) является амортизационной премией в 1С, которая относится на расходы в первом месяце начисления амортизации.

Чтобы воспользоваться правом на принятие в расходы для налогового учета суммы амортизационной премии, в документе «Принятие к учету ОС» включается соответствующий флажок, в результате чего отражается проводка по дебету вспомогательного счета КВ.

К имущественным налогам можно отнести такие налоги, как:

– Транспортный;

– Земельный;

– Налог на имущество.

Транспортным налогом облагается движимое имущество, база для расчета, мощность двигателя.

Земельным налогом облагается земля в собственности, стоимость определятся исходя из кадастровой стоимости участка, а ставка налога в зависимости от категории земель.

Налоги на имущество организации уплачивают по недвижимости исходя из кадастровой стоимости, могут применятся льготы

Давайте теперь обратимся к системе 1С: ERP и посмотрим, как настроить отнесение этих налогов на разные статьи расходов.

Конфигурация системы 1С может предоставить следующие преимущества в контексте маркировки табачной продукции:

1.Учет и планирование производства: система позволяет вести учет производственных заказов, планировать производственные операции и контролировать запасы материалов и компонентов, необходимых для маркирования табачной продукции.

2.Интеграция с оборудованием для маркировки обеспечивает автоматическую передачу сведений о маркировке и управление процессом.

3.Передача данных о маркировке: Конфигурация системы 1С может автоматически отправлять информацию о каждой единице табачной продукции, подлежащей маркировке, в систему маркировки, благодаря чему минимизируются ошибки и обеспечивается точность данных.

4.Отчетность и анализ: в конфигурации 1С: ERP возможно генерировать отчеты о производственных операциях, маркировке продукции и использовании материалов, что облегчает контроль и анализ производственных процессов организации.