Не секрет, что пользователи давным-давно просили реализовать в системе 1С сторно документа. Отсутствие этой функции в такой современной и высокотехнологичной системе вызывало недоумение, а подчас и возмущение. В конце концов, эта опция была предусмотрена в решениях фирмы 1С еще с версии 7.7! И когда вышел новый флагманский продукт 1С:ERP Управление предприятием, многие с удивлением заметили, что больше сторнировать документы они не могут.

Вендор не пояснял причины такого решения и просто давал рекомендации, как поступить, если нужно в учете отменить тот или иной документ. На эту тему в интернете можно даже найти несколько прекрасных подробных статей.

Однако не всем эти рекомендации подходят. Например, чтобы отсторнировать документы поступления или реализации, нужно было воспользоваться документом 1С «Корректировка поступления» или «Корректировка реализации», после чего еще и откорректировать взаиморасчеты при помощи документа «Взаимозачет задолженности». Для некоторых документов предлагалось вручную корректировать поводки, а для других – пользоваться корректировкой записей регистров. И это всё вместо одной кнопки, к которой пользователи за несколько десятилетий уже привыкли.

Наконец, в новой редакции 2.5 возможность сторнирования (или частичного исправления) была реализована в удобном виде. Однако только для следующих документов:

– Поступление товаров на склад;

– Перемещение товаров;

– Внутреннее потребление товаров (Списание на расходы);

– Прочее оприходование товаров;

– Списание недостач товаров;

– Оприходование излишков товаров;

– Порча товаров;

– Пересортица товаров;

– Сборка товаров;

– Движение продукции и материалов.

Исправление отражается в следующих разделах учета:

– Себестоимость товаров, партионный учет;

– Учет доходов и расходов;

– Обеспечение;

– Склад;

– Серийный учет;

– Учет товаров организаций (виды запасов);

– Внутренние заказы;

– Оборотные регистры управленческого учета;

– Международный учет;

– Регламентированный учет.

Для использования новых функций необходимо включить их в «НСИ и администрирование → Финансовый результат и контроллинг → Настройка НСИ и разделов → Финансовый результат → Использовать исправительные документы».

Внеоборотные активы в конфигурации 1С: ERP – это имущество предприятия, которое не предназначено для продажи или применения в текущей деятельности, а служит для долгосрочного использования (более одного года).

Это могут быть:

– здания/сооружения,

– оборудование,

– транспортные средства,

– другие объекты, которые используются в производственных или административных целях.

– нематериальные активы производства (патенты, авторские права),

– долгосрочные инвестиции.

Для обеспечения потребностей бизнеса регулярными операциями являются приобретение товаров из-за рубежа (импорт товаров). Действительно, сложно представить сегодня производственный или, тем более, торговый бизнес, который в условиях глобальной экономики и распределения труда не столкнулся бы хоть единожды с ситуацией по закупке оборудования или материалов от зарубежного поставщика. Поставки оригинального оборудования, или продукции производства, ограниченного географически (например, полупроводников) требует от пользователя навыка работы с программой по таким закупкам. В этом случае налогоплательщики должны уплатить «импортный» НДС по ввозимым товарам. При этом, законодатель определяет отдельно специфику налогообложения НДС импорта товаров из стран ЕАЭС и импорта из стран, не входящих в ЕАЭС.

В ЕАЭС входят пять стран, прежде всего, Россия, а также Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Порядок взаимодействия между странами по ввозу товаров определяется договором о ЕАЭС от 29.05.2014 года. У стран, входящих в состав ЕАЭС, единое таможенное пространство, поэтому фактически таможенное оформление на границах стран зоны ЕАЭС отсутствует и процедуры при импорте с их территории отличаются, в частности, отсутствует необходимость подачи таможенной декларации и отчётность перед таможенным органом заключается в подаче специальной статистической формы учета перемещения товаров. Уплата в бюджет налог осуществляется на основании заявления о ввозе товаров непосредственно в налоговом органе по месту учета налогоплательщика-импортера. 

Данные особенности учета нашли свое отражение таким образом в учетной системе 1С:ERP. Таким образом система требует дифференцированно подхода к регистрации товаров из стран ЕАЭС и из стран за пределами союза.

         При реализации товаров с обратным налогообложением – шкур, вторсырья (в т.ч. металлолома, макулатуры) налогоплательщикам НДС следует учитывать и платить налог на добавленную стоимость в специальном порядке. По таким операциям начисляют НДС не продавцы, а покупатели, которые будут выполнять на практике функцию налоговых агентов.      Специфика налогообложения таких операций изложена в п. 8 ст. 161 НК РФ.

         Следует отметить, что если продавец не является плательщиком НДС, то обязанности налогового агента у покупателя не возникает. Функции налогового агента по НДС при покупке металлолома у организаций, не освобожденных от уплаты НДС на основании ст.145 НК РФ или в случаях применения специальных режимов налогообложения.

         Кроме вышеприведенного случая, законодательством предусмотрены и другие, когда обязанность по перечислению налога на добавленную стоимость сохраняется за продавцом: продажа вторсырья и шкур физическим лицам реализация вторсырья и шкур на экспорт потеря права на применения специального налогового режима или освобождения от НДС.

         Также налоговые агенты в общем порядке, исходя из того, какая из более ранней даты, а именно, получения денежных средств (аванс) или отгрузки (реализации), исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость из денежных средств, полученных в счет предстоящих поставок.