дкщущу

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP

Содержание:

При реализации работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, и если услуги не поименованы в ст. 149 НК РФ, то вычет НДС по таким операциям возможен.

При реализации работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, и если услуги поименованы в ст. 149 НК РФ, то вычет НДС по таким операциям учитывается в стоимости приобретенных работ и услуг, а не принимается к вычету.

Рассмотрим порядок оформления таких операций в 1С.

1. Настройка учетной политики в 1С

Для начала убедимся, что в учетной политике есть соответствующие настройки для учета операций, не облагаемых НДС.

НСИ и администрирование – НСИ-Организации

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Настройка организации
Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Настройка учетной политики

Рассмотрим пример 1. ООО «Андромеда Плюс» – далее «Общество», занимается предоставлением помещений в аренду. В июле 2024 года Общество сдало в аренду помещения иностранной организации, аккредитованной в РФ.  По правилам п.1 статьи 149 НК РФ такие операции освобождаются от налогообложения. Сумму входного НДС по понесенным расходам на такие помещения Общество не берет к вычету и включает в стоимость понесённых расходов.

2. Оформление документа реализации

В документах реализации создадим документ Реализация товаров и услуг № 0000-000001 от 21.20.2024 г., выберем покупателя «Австралийская компания», в настройках контрагента важно указать правильный вид контрагента «Юр. лицо (нерезидент)» и страну регистрации, в нашем примере это будет «Австралия».

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Настройки контрагента

Заполним вкладку «Основное» документа реализации, укажем нашего иностранного контрагента, а также выберем Договор на аренду нежилых помещений- далее «Договор». В Договоре укажем валюту расчетов, в нашем случае это будут EUR, укажем группу фин. учета расчетов «Расчеты с клиентами в валюте».

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Настройка валюты расчета в договоре
Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Настройка счетов расчетов по договору

Во вкладке «Дополнительно» также важно указать вид налогообложения. Наш вид деятельности признается законодательством реализацией работ, услуг не на территории РФ.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Заполнение вида налогообложения

Далее заполним вкладку «Товары» в 1С, создадим новую номенклатуру «Аренда нежилых помещений». Во вкладке реквизиты важно указать в основных параметрах вид номенклатуры, ставку НДС, тип номенклатуры. В разделе регламентированного учета важно правильно указать код операции для раздела 7 Декларации по НДС. В нашем случае это код 1010201 «Предоставление в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ».

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Код операции, не подлежащей налогообложению
Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Настройка номенклатуры

 Далее проставляем стоимость аренды. В нашем примере это будет 20 000 EUR, в переводе по курсу в регламентированном учете после проведения документа сформируются проводки на сумму 1 243 548 руб. Заполним счет-фактуру и проведем документ в регламентированном учете.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Проводки в регламентированном учете
Дополнительная информация

3. Оформление документа покупки в конфигурации 1С:ERP

В документах покупок создадим новый документ «Приобретение товаров и услуг № 0000-000001 от 21.09.2024 г.» на услуги охраны офисных помещений, сдаваемых в аренду.

Во вкладке «Дополнительно» в поле «Налогообложение» укажем «Закупка облагается НДС», в поле «Закупка под деятельность» выберем вариант «Не облагаемую НДС».

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Вкладка «Дополнительно»

Сохраним и проведем документ вместе со счетом-фактурой. В результате проведения сформировались проводки в регламентированном учете на сумму 1 185 840 руб. Несмотря на то, что контрагент выставил нам счет-фактуру и выделил в ней НДС, и в самом документе поступления указали, что закупка облагается НДС, программа сформировала проводки без НДС и включила их в стоимость расходов.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Проводки в регламентированном учета

4. Формирование книги покупок и книги продаж

Теперь посмотрим, как наши документы отразились в книге покупок и продаж.

Перейдем на рабочее место «Помощник по учету НДС».

Финансовый результат и контроллинг – НДС-Помощник по учету НДС

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Помощник по учету НДС

Книга продаж

Сформируем книгу продаж за 3 квартал 2024 года.

Услуги по аренде, оказанные аккредитованным иностранным юридическим лицам, освобождены от налогообложения и в книге продаж не отражаются. Записи в книге продаж по таким операциям формироваться не будут.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Книга продаж

Формирование книги покупок

Сформируем книгу покупок за 3 квартал 2024 года.

Несмотря на то, что поставка является облагаемой НДС, данная запись также не будет отражена в книге покупок, так как использовалась для деятельности, не облагаемой НДС.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Книга покупок

5. Заполнение декларации по НДС в системе конфигурации 1С: ERP

Операции, не подлежащие налогообложению, а также операции, местом реализации которых не признается территории РФ, согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, должны быть указаны в разделе 7. Для заполнения данного раздела в «Помощнике по учету НДС» нажмём на гиперссылку «Формирование записей раздела 7 Декларации по НДС».

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Помощник по учет НДС

По кнопке «Заполнить» программа автоматически делает запись с кодом операции 1010201, проставляет контрагента и сумму реализации.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Формирование записей раздела 7

Посмотрим, как наши операции отразятся в декларации по НДС за 3 квартал 2024 г.

Для этого на рабочем столе «Помощник по учету НДС» нажмём гиперссылку «Декларация по НДС». И нажмём на кнопку «Заполнить».

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Декларация по НДС

Раздел 3 Декларации не заполнен, так как в Организации в 3 квартале отсутствовали облагаемые поставки.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Раздел 3 Декларации по НДС -Реализация

Право на налоговые вычеты также отсутствует, так как все расходы были связаны с деятельностью, не облагаемой НДС.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Раздел 3 Декларации по НДС- Вычет

В результате деятельности Общества налог к оплате либо к вычету отсутствует.

Реализация иностранной компании отражена в разделе 7 Декларации под советующим кодом, согласно Порядку заполнения.

Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
Раздел 7 Декларации по НДС

Мудриченко Татьяна,

Специалист компании ООО “Кодерлайн”