
Вычет НДС при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ в конфигурации 1С:ERP
При реализации работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, и если услуги не поименованы в ст. 149 НК РФ, то вычет НДС по таким операциям возможен.
При реализации работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, и если услуги поименованы в ст. 149 НК РФ, то вычет НДС по таким операциям учитывается в стоимости приобретенных работ и услуг, а не принимается к вычету.
Рассмотрим порядок оформления таких операций в 1С.
1. Настройка учетной политики в 1С
Для начала убедимся, что в учетной политике есть соответствующие настройки для учета операций, не облагаемых НДС.
НСИ и администрирование – НСИ-Организации


Рассмотрим пример 1. ООО «Андромеда Плюс» – далее «Общество», занимается предоставлением помещений в аренду. В июле 2024 года Общество сдало в аренду помещения иностранной организации, аккредитованной в РФ. По правилам п.1 статьи 149 НК РФ такие операции освобождаются от налогообложения. Сумму входного НДС по понесенным расходам на такие помещения Общество не берет к вычету и включает в стоимость понесённых расходов.
2. Оформление документа реализации
В документах реализации создадим документ Реализация товаров и услуг № 0000-000001 от 21.20.2024 г., выберем покупателя «Австралийская компания», в настройках контрагента важно указать правильный вид контрагента «Юр. лицо (нерезидент)» и страну регистрации, в нашем примере это будет «Австралия».

Заполним вкладку «Основное» документа реализации, укажем нашего иностранного контрагента, а также выберем Договор на аренду нежилых помещений- далее «Договор». В Договоре укажем валюту расчетов, в нашем случае это будут EUR, укажем группу фин. учета расчетов «Расчеты с клиентами в валюте».


Во вкладке «Дополнительно» также важно указать вид налогообложения. Наш вид деятельности признается законодательством реализацией работ, услуг не на территории РФ.

Далее заполним вкладку «Товары» в 1С, создадим новую номенклатуру «Аренда нежилых помещений». Во вкладке реквизиты важно указать в основных параметрах вид номенклатуры, ставку НДС, тип номенклатуры. В разделе регламентированного учета важно правильно указать код операции для раздела 7 Декларации по НДС. В нашем случае это код 1010201 «Предоставление в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ».


Далее проставляем стоимость аренды. В нашем примере это будет 20 000 EUR, в переводе по курсу в регламентированном учете после проведения документа сформируются проводки на сумму 1 243 548 руб. Заполним счет-фактуру и проведем документ в регламентированном учете.

3. Оформление документа покупки в конфигурации 1С:ERP
В документах покупок создадим новый документ «Приобретение товаров и услуг № 0000-000001 от 21.09.2024 г.» на услуги охраны офисных помещений, сдаваемых в аренду.
Во вкладке «Дополнительно» в поле «Налогообложение» укажем «Закупка облагается НДС», в поле «Закупка под деятельность» выберем вариант «Не облагаемую НДС».

Сохраним и проведем документ вместе со счетом-фактурой. В результате проведения сформировались проводки в регламентированном учете на сумму 1 185 840 руб. Несмотря на то, что контрагент выставил нам счет-фактуру и выделил в ней НДС, и в самом документе поступления указали, что закупка облагается НДС, программа сформировала проводки без НДС и включила их в стоимость расходов.

4. Формирование книги покупок и книги продаж
Теперь посмотрим, как наши документы отразились в книге покупок и продаж.
Перейдем на рабочее место «Помощник по учету НДС».
Финансовый результат и контроллинг – НДС-Помощник по учету НДС

Книга продаж
Сформируем книгу продаж за 3 квартал 2024 года.
Услуги по аренде, оказанные аккредитованным иностранным юридическим лицам, освобождены от налогообложения и в книге продаж не отражаются. Записи в книге продаж по таким операциям формироваться не будут.

Формирование книги покупок
Сформируем книгу покупок за 3 квартал 2024 года.
Несмотря на то, что поставка является облагаемой НДС, данная запись также не будет отражена в книге покупок, так как использовалась для деятельности, не облагаемой НДС.

5. Заполнение декларации по НДС в системе конфигурации 1С: ERP
Операции, не подлежащие налогообложению, а также операции, местом реализации которых не признается территории РФ, согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, должны быть указаны в разделе 7. Для заполнения данного раздела в «Помощнике по учету НДС» нажмём на гиперссылку «Формирование записей раздела 7 Декларации по НДС».

По кнопке «Заполнить» программа автоматически делает запись с кодом операции 1010201, проставляет контрагента и сумму реализации.

Посмотрим, как наши операции отразятся в декларации по НДС за 3 квартал 2024 г.
Для этого на рабочем столе «Помощник по учету НДС» нажмём гиперссылку «Декларация по НДС». И нажмём на кнопку «Заполнить».

Раздел 3 Декларации не заполнен, так как в Организации в 3 квартале отсутствовали облагаемые поставки.

Право на налоговые вычеты также отсутствует, так как все расходы были связаны с деятельностью, не облагаемой НДС.

В результате деятельности Общества налог к оплате либо к вычету отсутствует.
Реализация иностранной компании отражена в разделе 7 Декларации под советующим кодом, согласно Порядку заполнения.

Мудриченко Татьяна,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”