Учет реализации основного средства с убытком в регламентированном учете 1С:ERP
- 1. Особенности учета реализации основного средства
- 2. Порядок отражения убытка в конфигурации 1С:ERP
- 3. Пошаговая инструкция по оформлению реализации с убытком в конфигурации программы 1С:Предприятие.ERP
- 4. Пошаговое руководство по началу ведения учета в конфигурации системы 1С:ERP
- 5. Нюансы налогового учета в 1С:ERP
Учет операций с основными средствами (ОС) в системах автоматизации, таких как 1С:ERP, требует особого внимания, особенно если речь идет о реализации ОС с убытком. Такая ситуация может возникнуть, если балансовая стоимость актива превышает цену его реализации. Правильное оформление и отражение таких операций в регламентированном учете позволяет не только соблюсти требования законодательства, но и избежать ошибок при формировании бухгалтерской и налоговой отчетности.
1. Особенности учета реализации основного средства
Основное средство признается реализованным в момент подписания акта приема-передачи и оформления счета-фактуры. При этом в учете отражается выбытие объекта, начисляется НДС (если организация является плательщиком), а разница между продажной ценой и остаточной стоимостью признается финансовым результатом — прибылью или убытком.
В случае убытка особое внимание уделяется правильному расчету остаточной стоимости и корректному отображению расходов, связанных с реализацией. В 1С:ERP предусмотрены механизмы, позволяющие отразить эту операцию с учетом всех нюансов.
2. Порядок отражения убытка в конфигурации 1С:ERP
В 1С:ERP редакции 2.5 операция реализации ОС оформляется через документ “Реализация ОС”. При этом система автоматически рассчитывает финансовый результат на основании остаточной стоимости ОС, учитывая первоначальную стоимость и накопленную амортизацию.
Если продажная цена ниже остаточной стоимости, в проводках отражается убыток. Он формируется как разница между остаточной стоимостью и выручкой от реализации (без учета НДС). При правильной настройке учета данный убыток корректно попадает в бухгалтерские регистры и формирует данные для отчетности.
3. Пошаговая инструкция по оформлению реализации с убытком в конфигурации программы 1С:Предприятие.ERP
1. Перейдите в раздел “Внеоборотные активы → Основные средства → Документы по ОС”.
2. Создайте документ “Подготовка к передаче ОС”.
3. Укажите контрагента, договор и другие реквизиты.
4. Выберите основное средство, которое планируется продать.
5. Установите цену продажи ниже остаточной стоимости.
6. Заполните поля “Счет-фактура” и “НДС”.
7. Проведите документ.
8. Выберите пункт “Реализация услуг и прочих активов”.
9. Заполните необходимые данные и проведите документ.
10. Проверьте проводки — убыток должен быть отражен на счете 91.02 “Прочие расходы”.
4. Пошаговое руководство по началу ведения учета в конфигурации системы 1С:ERP
Для корректного ведения учета реализации основных средств с убытком в 1C:ERP 2.5 выполните следующие действия:
1. Настройте учет внеоборотных активов. Перейдите в НСИ и администрирование → Настройка НСИ и разделов → Внеоборотные активы и установите флаг “Учет внеоборотных активов”.
2. Примите основное средство к учету.
– Откройте “Внеоборотные активы → Основные средства → Документы по ОС”.
– Создайте документ “Принятие к учету ОС”.
– Заполните параметры учета, включая стоимость, срок службы, счет учета и амортизации.
3. Проверьте настройки счетов учета: убедитесь, что счета 01, 02, 91.01 и 91.02 корректно заданы.
4. При необходимости создайте шаблон документа реализации ОС для упрощения повторных операций.
5. Осуществите реализацию, следуя инструкции из предыдущего раздела.
5. Нюансы налогового учета в 1С:ERP
В налоговом учете убытки от реализации ОС отражаются в составе внереализационных расходов, что влияет на налогооблагаемую прибыль. Однако при расчете налога на прибыль необходимо соблюдать требования главы 25 НК РФ, в том числе учитывать ограничения на признание убытков.
В 1С:ERP необходимо убедиться, что учетная политика настроена корректно, а регистры налогового учета (например, “Регистры налогового учета по налогу на прибыль”) заполняются автоматически и без ошибок. Рекомендуется использовать механизм проверки данных в разделе “Регламентированный учет”.
Коваль Дмитрий,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”