Учет по упрощенной системе налогообложения УСН в 1C: ERP Управление предприятием
Упрощённая система налогообложения (УСН) – это популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии. 1C:ERP Управление предприятием — это мощное программное решение, предназначенное для автоматизации управления и учёта на крупных и средних предприятиях, которое поддерживает различные режимы налогообложения, включая УСН.
В данной статье мы рассмотрим, как в 1С:ERP можно вести учёт при применении УСН, какие настройки и особенности связаны с этим процессом, а также как автоматизировать и упростить расчёт налогов и формирование отчётности.
1. Принципы специального налогового режима УСН
УСН является специальным налоговым режимом для организаций и ИП, который заменяет уплату нескольких налогов (налога на прибыль или НДФЛ, НДС, налога на имущество) одним налогом. Организации могут выбрать один из двух вариантов налогообложения в рамках УСН:
– Доходы (ставка 6%) — налогообложение ведётся с суммы доходов.
– Доходы минус расходы (ставка 15%) — налогообложение ведётся с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Организация, выбравшая УСН, должна соблюдать определенные ограничения, такие как лимит по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
2. Настройка УСН в 1С:ERP
Программный продукт 1С:ERP Управление предприятием предоставляет гибкие инструменты для настройки учёта по УСН. Рассмотрим основные шаги для настройки системы:
1.Выбор объекта налогообложения:
В настройках учётной политики организации необходимо указать выбранный объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.
Программный пример настройки:
УчетнаяПолитика.НалоговыйРежим = “УСН”;
УчетнаяПолитика.ОбъектНалогообложения = “Доходы минус расходы”;
2.Настройка налоговых ставок:
Для выбранного объекта налогообложения устанавливаются налоговые ставки, которые могут изменяться в зависимости от региона или особенностей деятельности предприятия. Ставка по умолчанию составляет 6% для режима “Доходы” и 15% для режима “Доходы минус расходы”.
3.Определение состава доходов и расходов:
Важно правильно настроить учёт доходов и расходов для корректного расчёта налогооблагаемой базы. Доходы включают выручку от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные доходы. Расходы должны быть экономически обоснованными и подтверждёнными документально.
Общая настройка происходит так, как продемонстрировано на вкладках скриншота ниже:
3. Ведение учёта по упрощенной системе налогообложения
Ведение учёта при УСН в 1С:ERP подразумевает следующее:
– Учёт доходов:
В 1С:ERP доходы учитываются по кассовому методу, то есть они признаются на дату поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу организации. Для автоматизации этого процесса используются документы поступления денежных средств, реализации товаров и услуг.
Пример отражения доходов:
ДоходыУСН.Сумма = ПоступлениеДенежныхСредств.Сумма;
ДоходыУСН.Дата = ПоступлениеДенежныхСредств.Дата;
– Учёт расходов:
В случае выбора объекта налогообложения “Доходы минус расходы” необходимо вести учёт расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Расходы также признаются по кассовому методу — после фактической оплаты. Расходы могут включать затраты на закупку товаров, арендную плату, заработную плату сотрудникам и другие затраты, указанные в Налоговом кодексе РФ.
Пример отражения расходов:
РасходыУСН.Сумма = ОплатаПоставщикам.Сумма;
РасходыУСН.Дата = ОплатаПоставщикам.Дата;
– Расчёт налогов:
Налоговая база для УСН рассчитывается автоматически в зависимости от выбранного объекта налогообложения. В случае режима “Доходы” налоговая база равна сумме поступивших доходов, а в режиме “Доходы минус расходы” – разнице между доходами и расходами.
Пример расчёта налога:
Если УчетнаяПолитика.ОбъектНалогообложения = “Доходы” Тогда
НалоговаяБаза = ДоходыУСН.Сумма;
Налог = НалоговаяБаза * 0.06;
Иначе
НалоговаяБаза = ДоходыУСН.Сумма – РасходыУСН.Сумма;
Налог = НалоговаяБаза * 0.15;
КонецЕсли;
– Формирование отчетности:
1С:ERP предоставляет автоматизированные инструменты для формирования налоговой отчётности по УСН, включая расчёт авансовых платежей, формирование декларации по УСН и отчёты для внутренних нужд предприятия. Важно своевременно формировать и отправлять отчёты в налоговые органы.
4. Особенности учёта по УСН в конфигурации 1С:ERP
Рассмотрим, какие есть особенности и нюансы в ведении учёта по УСН в конфигурации 1С:ERP:
– Авансовые платежи:
По итогам каждого квартала организация на УСН должна уплачивать авансовые платежи по налогу. В 1С:ERP система автоматически рассчитывает сумму авансового платежа на основании данных о доходах и расходах за квартал. Это позволяет снизить риск ошибок и упростить расчёт налога.
– Корректировка налоговой базы:
Если в процессе деятельности произошли изменения, которые требуют корректировки доходов или расходов, система 1С:ERP позволяет внести изменения в налоговую базу и пересчитать сумму налога. Это особенно важно для режима “Доходы минус расходы”, где учитываются только фактически оплаченные расходы.
– Интеграция с другими модулями:
1С:ERP является многофункциональной системой, которая интегрируется с различными модулями, такими как управление закупками, складом, производством и продажами. Это позволяет вести комплексный учёт и избегать дублирования данных.
5. Функциональные преимущества использования учёта по УСН
Автоматизация расчётов: Система позволяет автоматизировать все этапы учёта при УСН, от поступления доходов и учёта расходов до расчёта налогов и формирования отчётности. Это значительно снижает вероятность ошибок и упрощает работу бухгалтера.
Экономия времени: Ведение учёта вручную требует больших затрат времени и сил, особенно при сложных операциях. Автоматизация позволяет значительно сократить время на выполнение рутинных операций и обеспечить точность расчётов.
Гибкость настроек: 1С:ERP предоставляет гибкие настройки, позволяющие учитывать особенности деятельности конкретного предприятия. Это касается как налоговых ставок, так и учёта специфических доходов и расходов.
Полная интеграция учёта: Система интегрирует учёт по УСН с другими модулями, что позволяет видеть полную картину деятельности предприятия и принимать более обоснованные управленческие решения.
Учёт по упрощённой системе налогообложения (УСН) в «1С:ERP Управление предприятием» — это мощный и гибкий инструмент для ведения бухгалтерии и налогового учёта на предприятиях малого и среднего бизнеса. Благодаря автоматизации расчётов налогов, учёту доходов и расходов, формированию отчётности и интеграции с другими бизнес-процессами, 1С: ERP помогает компаниям значительно сократить затраты времени на ведение бухгалтерии и снизить налоговые риски.
Туренко Лев,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”