Учет акцизов на нефтеперерабатывающих предприятиях в 1С:ERP Управление предприятием 2
Аннотация: В статье рассматриваются ключевые аспекты организации учета акцизов на нефтеперерабатывающих предприятиях (НПЗ) с использованием функционала системы 1С:ERP Управление предприятием 2. Освещены основные этапы работы: от установки специфических параметров до формирования декларации по акцизам, что позволяет обеспечить compliance-соответствие и автоматизировать сложные расчеты.
1. Особенности акцизного налогообложения в нефтепереработке
Нефтеперерабатывающая отрасль является одной из ключевых в экономике, и ее продукция подлежит акцизному налогообложению. Основными подакцизными товарами для НПЗ являются:
* Автомобильный бензин;
* Дизельное топливо;
* Моторные масла;
* Прямогонный бензин (особая категория с индивидуальным порядком расчета).
Учет акцизов для НПЗ имеет свою специфику: расчет налога часто зависит от вида продукции, применяются различные налоговые ставки (твердые, адвалорные), существуют особые правила при операциях с прямогонным бензином, требующими свидетельств о регистрации. Автоматизация этих процессов в 1С:ERP позволяет минимизировать риски ошибок, исключить ручной труд и обеспечить своевременность расчетов с бюджетом.
2. Настройка системы для учета акцизов в 1С:ERP 2
Перед началом работы необходимо выполнить комплексную настройку системы:
1.Включение функциональности: В блоке «Налоги и отчетность» → «Акцизы» необходимо активировать флаг Ведется учет подакцизных товаров.
2.Настройка номенклатуры: Для каждой подакцизной товарной позиции в карточке номенклатуры на закладке «Акцизы» указываются:
Вид подакцизного товара: Выбирается из классификатора (например, «Автомобильный бензин класса 5»).
Ставка акциза: Система автоматически подставляет установленную законодательством ставку на дату операции, но ее можно задать и вручную для отдельных позиций.
3.Настройка складов: Склады, на которых хранятся подакцизные товары, должны быть помечены для учета акцизов. Это делается в карточке склада (установка соответствующего флага).
4.Настройка счетов учета: В плане счетов и в правилах определения счетов учета для номенклатуры должны быть правильно настроены счета для учета акцизов (как правило, счета 19.6 «НДС по акцизам» и 68.7 «Акцизы»).
3. Ключевые операции и их отражение в конфигурации 1С:ERP
1.Поступление нефтесырья (в т.ч. прямогонного бензина)
При оприходовании сырья, которое в дальнейшем будет использовано для производства подакцизной продукции, акциз не начисляется. Однако, если сырье само является подакцизным (например, прямогонный бензин), его приход отражается документом «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Товары (на комиссию)» или «Покупка». Система автоматически учтет его на забалансовых счетах для контроля его дальнейшего движения и использования.
2.Производство подакцизной продукции
Основное начисление акциза происходит в момент операции реализации или передачи продукции для собственных нужд. Однако, в 1С:ERP процесс производства фиксируется документами «Требование-накладная» или «Отчет производства за смену». В этих документах списывается сырье и оприходуется готовая продукция. Система отслеживает, какое подакцизное сырье и в каком объеме было использовано, что критически важно для последующего расчета акциза при реализации.
3.Реализация подакцизной продукции — основной этап
Реализация оформляется стандартным документом «Реализация (акт, накладная)». При проведении этого документа 1С:ERP автоматически:
* Определяет, является ли номенклатура подакцизной.
* Рассчитывает сумму акциза, исходя из указанного в карточке номенклатуры вида товара и действующей на дату отгрузки налоговой ставки.
* Формирует проводки:
Дт 90.4.1 «Акцизы» Кт 68.7 «Расчеты по акцизам» — на сумму исчисленного акциза.
Дт 19.6 «НДС по акцизам» Кт 68.7 «Расчеты по акцизам» — если акциз включен в стоимость и подлежит вычету (для определенных операций).
4.Списание в собственном производстве
При передаче готового топлива (например, дизельного) на собственные нужды (например, для заправки корпоративной техники) также возникает объект налогообложения. Эта операция оформляется документом «Передача материалов в эксплуатацию» или «Внутреннее потребление». Система рассчитывает акциз аналогично операции реализации и формирует идентичные проводки.
4. Формирование налоговой декларации по акцизам
Одним из главных преимуществ использования 1С:ERP является автоматизированное формирование регламентированной отчетности.
– В разделе «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» создается новая отчетность.
– Выбирается форма «Декларация по акцизам» и указывается соответствующий налоговый период.
– Система автоматически заполняет все необходимые разделы декларации на основе проведенных за период документов:
* Раздел 1 — Сумма акциза, подлежащая уплате.
* Раздел 2 — Расчет акциза на подакцизные товары.
* Раздел 3 — Расчет акциза на прямогонный бензин (если были операции с ним).
* Приложения с расшифровкой операций.
Перед сдачей декларацию необходимо сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.07.
5. Преимущества автоматизации учета акцизов в 1C:Предприятие.ERP
– Точность расчетов: Исключение арифметических и методологических ошибок за счет автоматического применения актуальных налоговых ставок.
– Соблюдение сроков: Автоматическое формирование декларации ускоряет процесс ее подготовки и сдачи.
– Сквозной контроль: Отслеживание всей цепочки движения подакцизных товаров — от сырья до реализации готовой продукции.
– Снижение налоговых рисков: Система построена в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, что минимизирует риски претензий со стороны контролирующих органов.
– Прозрачность учета: Все операции документированы, а любые расчеты можно легко проверить с помощью стандартных отчетов системы.
Организация учета акцизов в 1С:ERP Управление предприятием 2 для нефтеперерабатывающих компаний представляет собой мощный и гибкий инструмент, позволяющий полностью автоматизировать этот сложный участок учета. Правильная первоначальная настройка и соблюдение регламента работы с документами обеспечивают корректное исчисление налога, своевременное формирование отчетности и, как следствие, существенную экономию временных и трудовых ресурсов финансовых служб предприятия.
Щербина Наталья,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”