Сводные счета-фактуры в конфигурации 1С: ERP
1. Что такое сводный счет-фактура?
Как такового, определения сводной счет-фактуры не существует. Обычно это документ, который составлен на основании нескольких первичных документов реализации. Например, регулярная отгрузка товаров в 1С по сроку долгосрочных договоров, при реализации предприятия как имущественного комплекса РФ, при оформлении счета-фактуры предприятиям, выполнении функции заказчика, в строительстве, по агентским договорам РФ и т.д. Согласно разъяснениям ФНС, необходимо соблюдать несколько условий при выставлении такого документа.
2. Оформление сводного счета-фактуры и сроки выставления в системе программы 1С: ERP
При выставлении сводного счета-фактуры важно, откуда взяты данные. Например, если такой документ выставляется агентом, то к нему прикладываются первичные счета-фактуры, полученные от поставщиков. Счет-фактура должен быть выставлен не позднее, чем через 5 дней после оформления документа реализации. Оформляется сводный счет-фактура в двух экземплярах. Если же сводный счет-фактура выставляется по документам регулярной реализации на основании срока долгосрочных договоров, то период, за который он выставляется не должен превышать 1 месяц, не позднее 5 дней после его окончания. Однако, такое оформление должно быть письменно согласовано сторонами условий договора. Также сводные счета-фактуры могут составлять экспедиторы. В этом случае каждая товарная позиция ТН или услуга вносится в документ отдельной строкой, и к документу прикладываются копии счетов-фактур поставщика. Такой документ (для экспедиторов) не требуется регистрировать в книге продаж. В остальных случаях, сводный счет-фактура регистрируется в книге покупок и НДС по нему принимается к вычету (требование прикладывать к нему первичные счет-фактуры сохраняется). Однако, сводные счет-фактуры в случае со строительством (для заказчика) вызывают повышенное внимание налоговых органов, и вычет по ним зачастую приходится отстаивать в суде.
Форма счет-фактуры с 01.07.2021 применяется новая, с учетом граф для учета прослеживаемых товаров в 1С.
В конфигурации 1С: ERP при составлении сводного счет-фактуры в графе «код вида операции» проставляется 27 или 28.
Документы-основания можно подобрать по ссылке «Выбрать».
Гардышева Галина,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”