Раздельный учет по налогу на прибыль в системе конфигурации 1С: ERP 2.5

Ведение раздельного учета по налогу на прибыль регулируется налоговым кодексом (п. 2 ст. 274 НК РФ). В каких случаях возникает такая необходимость? Обычно, если предприятие ведет несколько видов деятельности, является резидентом особой экономической зоны, участником региональных инвестиционных проектов и имеет льготы по налогообложению. Тогда льготы применяются при осуществлении деятельности особых экономических зон на территории РФ, а деятельность на остальных территориях облагается налогами по общим правилам. В этом случае предприятие должно вести раздельный учет доходов и расходов, общие расходы распределяются пропорционально выручке. Такой порядок определен в п. 9 ст. 274 НК РФ и такая методика применяется также при раздельном учете по НДС. Различие состоит в том, что при расчете НДС РФ данные берутся за квартал, а при расчете начисления налога на прибыль период в НК не закреплен. Однако, принимая во внимание, что большинство затрат формируются ежемесячно, и каждый месяц делается регламентная операция по закрытию месяца, то при расчете начисления налога на прибыль берется именно месячный интервал. В большинстве случаев определить, к какому виду деятельности относится доход, не составляет труда. А вот с расходами часто возникают затруднения. Методика распределения общих затрат в НК не прописана, поэтому организация должна самостоятельно выбрать способ распределения и закрепить в учетной политике. Изменить этот способ организация не сможет, пока ведет деятельность с льготной системой налогообложения. Предприятие должно разработать Учетную политику организации для целей бухгалтерского учета (рассматривать ее в этой статье мы не будем) и Учетную политику для целей налогового учета (именно на нее мы обратим внимание в этой статье).  Обратить внимание следует также на такую тонкость: организация не может применять пониженную налоговую ставку, если оно не ведет раздельный учет доходов и расходов, это требование является обязательным, и оно закреплено в МинФином в письме от 03.02.2022 №03-03-6/1/7086. В структуре конфигурации 1С: ERP 2.5 предусмотрена возможность вести все системы налогообложения. Поскольку плательщиками налога на прибыль предприятия являются предприятия, которые применяют ОСНО, то вопросы раздельного учета по налогу на прибыль касаются именно их. Основанием для переноса параметров Учетной политики в настройки программы является документ «Приказ о введение в действие Учетной политики», который должен быть составлен 31 декабря предшествующего года, и введен в действие с 01 января текущего года.