Приобретение услуг в электронной форме у иностранных организаций в конфигурации 1С: ERP
1. Как настроить договор с поставщиками электронных услуг
Особенности приобретения услуг в электронной форме у иностранных организаций-нерезидентов заключаются в обязанности исчисления и уплаты НДС с таких услуг. Так начиная с 1 октября 2022 года все заказчики – юридические лица, электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями обязаны исчислять и уплачивать в бюджет НДС в качестве налогового агента. Рассмотрим отражения этих операций в конфигурации 1С: ERP.
Первое, что требуется сделать в системе для отражения приобретения электронных услуг у нерезидентов — это сделать соответствующие настройки в договоре с поставщиком таких услуг. Для этого в блоке «Налогообложение» на закладке «Расчеты и оформление» договора:
-Установить переключатель на «Определяется указанным значением» и выбрать значение «Налоговый агент по НДС»;
-В поле «Вид договора налогового агента» выбрать «Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ).
Далее во всех документах, связанных с поступлением и оплатой услуг в электронной форме следует выбирать данный договор для корректного отражения движений по специальным регистрам, отвечающим за учет расчетов по НДС.
-В документах поступления услуг будет автоматически заполнено поле «Налогообложение», при этом будут скрыты поля «% НДС» и «Сумма НДС» и отключена ссылка для формирования счета-фактуры.
-Документы на оплату сформируют задания к вводу счетов-фактур налогового агента.
2. Как вести документ Приобретение товаров и услуг в конфигурации 1С: ERP
Для отражения поступления электронных услуг вводится документ «Приобретение товаров и услуг» либо «Приобретение услуг и прочих активов» (отличие документов заключается в реквизитах табличной части. Так в «Приобретении товаров и услуг» требуется заполнять поле «Номенклатура» номенклатурой с типом «Услуга», а в «Приобретении услуг и прочих активов» поле «Номенклатура» отсутствует). Документ заполняется в обычном порядке.
Вид налогообложения на закладке «Дополнительно» будет заполнен автоматически по настройке из договора, изменять настройку нельзя.
Документ отражает движения по поступлению расходов и взаиморасчетов с поставщиком. Проводка по входящему НДС в этом документе не отражается.
3. Оплата поставщику-нерезиденту за электронные услуги
В документах оплаты поставщику электронных услуг также следует указывать ранее настроенный договор с настройкой налогообложения «Налоговый агент по НДС».
Документ оплаты в пользу поставщика – нерезидента за электронные услуги формирует задание к отражению счета-фактуры налогового агента.
4. Как сформировать счет-фактуру налогового агента в системе конфигурации 1С: ERP
Счета-фактуры налогового агента можно сформировать двумя способами:
-Вручную вводом на основании списания безналичных денежных средств.
-С помощью обработки из рабочего места (переход по ссылке «Счета-фактуры налогового агента» из «Помощника по учету НДС») по кнопке «Сформировать счета-фактуры».
Счет-фактура налогового агента создается датой оплаты поставщику и заполняется автоматически в рублях по курсу на дату создания.
Счет-фактура формирует проводки:
-по отражению НДС налогового агента Дт 19.11 Кт 76.НА;
-по начислению НДС налогового агента Дт 76.НА Кт 68.32;
-по отражению вычета по НДС Дт 68.02 Кт 19.11.
Проведенный счет-фактура отражается в книге покупок независимо от уплаты НДС в бюджет (в связи с вводом Единого налогового платежа).
В декларации по НДС суммы НДС налогового агента заполняются автоматически в разделе 2 (для каждого поставщика и операции вводится отдельная страница).
Надеемся наша статья была вам полезна.
Юферева Антонина,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”