Порядок заполнения декларации по НДС по реализации и приобретения шкур и металлолома в конфигурации 1С: ERP
1. Формирование декларации по НДС у Продавца в 1С:ERP
Для начала проверим соответствующие настройки для учета операций специального вида.
НСИ и администрирование-Учет НДС, импорт и экспорт
Продавцы не начисляют НДС при совершении операций с металлоломом, но выставляет счет-фактуру без НДС с пометкой «НДС исчисляется НА». Роль налогового агента (НА) будет осуществлять Покупатель металлолома.
Рассмотрим пример.
Продавец: ООО «Андромеда-Плюс»
Покупатель: ООО «Металл-Сервис»
По условиям договора на реализацию лома Покупатель оплачивает аванс Продавцу в сумме 100 000 руб.
Продавец не начисляет НДС с предоплаты, как при обычной поставке, но счет-фактуру выставляет с пометкой «НДС исчисляется НА».
Оформим договор с Покупателем.
Укажем цель договора: Реализация;
Организация: Андромеда Плюс;
Покупатель: Металл- Сервис;
Ставка НДС: 20 %;
ГФУ расчетов: Товары, услуги и прочие активы (счет 62.01/62.02);
Далее проведем поступление безналичных ДС от Покупателя на поступивший аванс.
На основании поступления создадим счет-фактуру, выданный на аванс.
В разделе «Основное» выберем код вида операции (КВО): 33.
Печатная форма формируется с подписью «НДС начисляется НА», а ООО «Металл-Сервис» выступает и в роли Покупателя, и в роли Продавца.
Далее отразим поставку лома Продавцом по перечисленному ранее авансу.
При осуществлении поставки Продавец не начисляет НДС, но выписывает Покупателю счет-фактуру.
Оформим поставку обычным документом реализации на сумму 197 600 руб.
Выберем Покупателя, договор, заполним табличную часть. При заполнении номенклатуры в 1С проставим галку «Облагается НДС у покупателя» во вкладке «Реквизиты» подраздела «Регламентированный учет».
В документе реализации во вкладке «Дополнительно» в поле «Налогообложение» выберем вариант «Облагается НДС у покупателя».
На основании проведенной реализации оформим счет-фактуру с КВО 34.
Формируется печатная форма счета-фактуры (рисунок 11).
Данный счет-фактура регистрируется в книге продаж Продавца и в Разделе 9 Декларации по НДС. Но не участвует в расчете по НДС в разделе 3, и не указывается в разделе 7 Декларации.
Таким образом, обязательств по НДС по таким операциям у Продавца не возникает.
2. Формирование декларации по НДС у Покупателя в конфигурации 1С:ERP
Рассмотрим пример со стороны Покупателя ООО «Металл-Сервис».
При совершении операций по покупке металлолома для Покупателя датой возникновения налогооблагаемой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
– День поставки лома;
– День внесения аванса.
Покупатель рассчитывает НДС по ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ) и считается НА, но в отличие от иных НА не должен выставлять счет-фактуру.
Покупатель вносит предоплату Продавцу в сумме 100 000 руб. и получает от Продавца счёт-фактуру № А2 от 21.09.2024 г.
В данном примере датой определения налоговой базы по НДС у Покупателя является не дата получения предоплаты Продавцом, а дата получения авансового счета-фактуры Покупателем.
На основании Списания безналичных ДС создадим «Счет-фактура, полученный на аванс».
В поле налогообложение выберем вариант «Облагается НДС у покупателя». Автоматически проставляется КВО 41.
Согласно правилам расчета НДС в качестве НА (п. 4 ст. 164 НК РФ) Покупатель увеличивает сумму перечисленной предоплаты на сумму НДС и далее начисляет налог, применяя ставку 20/120.
Таким образом, сумма НДС, исчисленная НА, составит 20 000 руб.
Предъявленную Продавцом счет-фактуру на аванс № А2 от 21.09.2024 г. Покупатель отражает в Разделе 9 и 8 (для регистрации налогового вычета по НДС) Декларации по НДС.
Далее осуществляется поставка лома и цветных металлов на общую сумму 197 600 руб.
Продавец выставляет счет-фактуру № 1 от 21.09.2024 г., а Покупатель принимает к учету поступивший лом.
Согласно правилам статьи 164 НК РФ Покупатель увеличивает общую сумму поставки на сумму НДС и далее рассчитывает налог и применяет ставку 20/120.
Таким образом, сумма начисленного НДС составит 39 520 руб. ((197 600 + 197 600 х 20%) х 20/120). Датой возникновения налоговой базы у Покупателя будет дата отгрузки лома Продавцом, а не дата принятия к учету лома и получения счета-фактуры на отгрузку.
Оформим поставку в1С:ERP.
Во вкладке «Дополнительно» укажем в поле «Налогообложение» вариант «Облагается НДС у покупателя».
Зарегистрируем счет-фактуру полученный.
КВО 42 проставляется автоматически.
Программа пересчитывает НДС по ставке 20/120.
При заполнении всех перечисленных реквизитов автоматически регистрируется запись в Разделе 9 Декларации по НДС.
Также зачтем перечисленную ранее предоплату.
После проведения закрытия месяца сформируем декларацию по НДС.
Программа автоматически сформировала запись в Разделе 9 Декларации по НДС с КВО 43.
Также для принятия суммы НДС к вычету Покупателем, начисленной с предоплаты от Продавца, программа регистрирует запись в Разделе 8 Декларации по НДС с КВО 43.
Декларация по НДС при заполнении автоматически создает следующие записи.
Мудриченко Татьяна,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”