Порядок подтверждения реализации по ставке 0% после 180 дней в конфигурации 1С: ЕRP

Содержание:

1. Подтверждение права на нулевую ставку НДС после 180 дней

Российские предприятия, которые осуществляют внешнеторговую деятельность, а именно реализуют товары и/или услуги на экспорт могут столкнуться с ситуацией, когда не удалось собрать до окончания срока 180 дней все документы, необходимые для того чтобы подтвердить свое право на налоговую ставку НДС 0%.

В настоящей статье мы пошагово опишем как правильно отразить в конфигурации 1С: ERP операции, связанные с отражением подтверждения нулевой ставки по экспортным продажам после 180 дней в конфигурации системы 1С, а также рассмотрим, как можно списать на расходы НДС, который был начислен по неподтвержденным продажам.

1.1. Начисляем НДС по реализации с неподтвержденной ставкой 0%

Перейдем в «Помощник по учету НДС» (в меню «Финансовый результат и контроллинг»). Оттуда перейдем в «Подтверждение нулевой ставки НДС и установим результат подтверждения «Не подтверждена ставка НДС» для выбранного документа:

Система самостоятельно создаст счет-фактуру в 1С и начислит НДС:

После того как мы проведем документ и отразим его в бухгалтерском учете, будет отражена следующая проводка:

В доп. листе к книге продаж за квартал, в котором была проведена продажа на экспорт товаров и/или услуг (если дата реализации и дата установки подтверждения нулевой ставки относятся к разным отчетным периодам) будет отражено начисление НДС в 1С:

1.2. После того, как собраны документы, дающие право на применение НДС 0%

В рабочем месте «Помощник по учету НДС», которое располагается в разделе меню «Финансовый результат и контроллинг» перейти в «Подтверждение нулевой ставки НДС», где выбрать документ, по которому ранее был выставлен счет-фактура по неподтвержденной ставке 0% и установить результат «Подтверждена ставка НДС»:

Для того, чтобы принять к вычету начисленный ранее НДС по неподтвержденной реализации, нужно создать документ «Запись книги покупок» (через рабочее место «Помощник по учету НДС». На закладке «Ценности» установить для НДС счет 22 и выбрать соответствующего контрагента и счет-фактуру:

На вкладке «Дополнительно» проставить галочку «Предъявлен счет-фактура поставщика» и вписать реквизиты ранее выставленного счета-фактуры (номер, дата), а также проставить галочку «Получен» с датой подтверждения ставки 0%:

В «Книге покупок» будет отражена запись:

Дополнительная информация

2. Списание НДС начисленного по неподтвержденной продаже по ставке 0% в конфигурации 1С: ERP

В случае, если известно, что ставка 0% не будет подтверждена в текущем налоговом периоде (или не будет подтверждена вовсе) для списания суммы НДС, начисленной по такой реализации, может быть списана на расходы с помощью документа «Отражение прочих доходов и расходов» с видом операции «Регистрация расходов» (Финансовый результат и контроллинг – Доходы и расходы, финансовый результат – Отражение прочих доходов и расходов):

На закладке «Расходы» добавить строку, в которой:

В поле «Статья расходов» выбрать заранее настроенную статью расходов, на которую предполагается отнесение суммы НДС;

В поле «Кор. статья активов/пассивов» выбрать статью пассивов «Налоги»;
В поле «Кор. счет учета» указать счет учета 68.22 с соответствующими субконто «Контрагент» и «Счет-фактура на неподтвержденную реализацию по ставке 0%»

После проведения и отражения документа в регламентированном учете в 1С: ERP будет сформирована следующая проводка:

3. Восстановление НДС начисленного за счет доходов ранее списанного на расходы начисленного НДС по неподтвержденной реализации по ставке 0% в конфигурации системы 1С

Восстановление суммы НДС по неподтвержденной реализации по ставке НДС 0%, списанного ранее на расходы, за счет доходов, возможно с помощью документа «Отражение прочих доходов и расходов» с видом операции «Регистрация доходов» (Финансовый результат и контроллинг – Доходы и расходы, финансовый результат – Отражение прочих доходов и расходов).

Юферева Антонина,

Специалист компании ООО “Кодерлайн”