Начисление и списание резервов прочих расходов в 1С:ERP на производственном предприятии
Резервы — это задолженность компании, которая может стать причиной возникновения расходов в будущем. В настоящей публикации мы подробно разберем порядок начисления и списания прочих резервов, реализованный в системе 1С:ERP.
Пример воспроизведен на примере предприятия – производителя, где используется функционал Направление деятельности, для обособленного ведения учета в разрезе заказчиков предприятия из текущего примера.
Для включения нового функционала- резервирование, активируем его в системе: НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат- Резервы предстоящих расходов. После того как установлен нужный переключатель, в разделе Финансовый результат и контроллинг будут доступны новые объекты в разделе Резервы предстоящих расходов.
1. Настройки разделов в конфигурации 1С:ERP
Для начала в разделе «Регламентированный учет» необходимо заполнить справочник «Виды резервов и оценочных обязательств», в котором создаем новый Вид резерва.
Укажем счет бухгалтерского учета для резерва – 96.09
После этого действия переходим в раздел «Финансовый результат и контроллинг» создаем там Объекты учета резервов.
Указываем промежуток времени, на протяжении которого будет начисляться и использоваться (списываться) данный резерв.
В шапке элемента справочника «Объекты учета резервов предстоящих расходов» заполняются поля: «Наименование» резерва; ранее созданный «Вид резерва»; «Организация», где будет создаваться и списываться резерв; «Направление деятельности», в рамках которого резерв будет создаваться на счете 96.09 (в шапке указывается аналитика счета 96.06 и тех затратных счетов, по которым будет происходить использование данного резерва в момент проведения затратного документа – ПТиУ (ПУиПА)).
Далее переходим на закладку «Создание и списание резерва» — тут выбираем статью, которая будет формировать резерв.
Подразделение и Направление деятельности в левой части данной закладки это аналитики, по которым формируется резерв (то есть аналитики на затратных счетах, за счет которых создается резерв, она может отличаться от тех аналитик, по которым резерв отражается на счете 96.09 и в дальнейшем списывается).
Поле «Статья расходов»— это заранее настроенная статья затрат, в текущем примере это статья с аналитикой «Объект учета резервов» (можно не использовать эту аналитику, Объект учета резервов — это обязательная аналитика для статьи затрат, по которой резерв списывается (используется), а не по которой создается (начисляется)), она будет использоваться для формирования (начисления) суммы резерва.
Внимание! Для начисления резерва и его списания (использования) необходимо настроить РАЗНЫЕ статьи.
Далее переходим к настраиванию статьи для использования резерва. У нее тип аналитики Объект учета резервов уже является обязательным.
На вкладке «Использование резерва» выбираем эту ДРУГУЮ статью, по которой будет использоваться данный резерв, аналитика расходов автоматически подставляется как «этот объект учета резервов».
В документах отражения расходов (ПТиУ или ПУиПА) подбираем статью расходов для использования резерва, в поле «Аналитика» указываем тот же Объект учета резервов и Направление деятельности, которые мы указали в шапке элемента справочника «Объекты учета резервов предстоящих расходов» (т.е. это та аналитика, в разрезе которой ранее был создан резерв).
На вкладке «Дополнительно» документа поступления расхода Направление деятельности — это аналитика для взаиморасчетов (в текущем примере это счет 60.01).
2. Начисление и списание резервов
Чтобы начислить и списать резервы в системе 1С:ERP существует документ с идентичным названием в разделе Финансовый результат и контроллинг.
Документ формируется в конце месяца, регулярно, пока существует резерв, формируется вручную.
Однако необходимость его создания система определяет автоматически по остаткам сумм на объектах учета резервов.
Предназначен же это документ для отражения изменения суммы резервов.
В шапке данного документа необходимо выбрать нужную Организацию и Вид резерва.
С помощью кнопки «Заполнить» можно провести автоматическое заполнение табличной части документа суммами резервов, сформированных ранее, в разрезе объектов. Галочка в поле «Новая сумма» ставится, если сумма резерва корректируется, корректировка на разницу между текущей суммой и новой суммой, внесенной в данное поле.
Документ «Начисление и списание резервов» формирует:
– движения по регистру «Резервы предстоящих расходов»: Приход в случае списания резерва (текущая сумма> новой суммы), Расход в случае начисления (текущая сумма <новой суммы).
– и следующие проводки в регистре регламентированного учета:
Дт по счету, который указан в статье расходов для начисления резерва (в данном примере сч. 25) Кт. 96.09 -увеличение суммы резерва (начисление резерва);
Дт. 96.09 Кт. по счету статьи расходов, которая указана для списания резерва – уменьшение резерва (списание резерва).
Если нужно начислить резерв по другому объекту, то с помощью кнопки «Добавить» выбираем новый объект, заполняем сумму резерва в колонках документа, относящихся к управленческому и регламентированному учету, и проводим документ.
3. Фиксирование расходов, которые списываются за счет резерва, в учетной системе 1С:ERP
Отражение расходов в учете выполняется в пределах суммы созданного резерва.
Та часть расходов, которая суммой сформированного ранее резерва не покрывается, распределяется в соответствии с правилом распределения, которое было определено при настройке статьи расходов.
При фиксировании документов ПУиУ и ПУиПА выбираем нужную статью, в которой объект учета резервов выбран в качестве аналитики. При этом система формирует стандартные проводки по списанию на затратные счета.
Только после проведения регламентной операции по Закрытию месяца (Финансовый результат и контроллинг-Закрытие месяца) система, на основании проведенных ранее настроек статей и объекта учета резервов «понимает», что списанные на затратный счет расходы (в нашем примере сч. 25) необходимо отнести на счета созданного резерва. Корректировочная проводка Дт. 96.09 Кт. 25 создаётся документом «Начисление и списание резервов предстоящих расходов» (см. п.2 Начисление и списание).
Необходимо внимательно заполнять аналитики в документах, которыми фиксируются расходы.
В ПТиУ или ПУиПА обязательно указываем то же Направление деятельности, как и в шапке элемента справочника «Объекты учета резервов предстоящих расходов». Если Направления деятельности совпадают, то проводки списания за счет ранее созданных резервов сформируются, если Направления деятельности не совпадают, то не сформируются.
Подразделение, которое мы указали при создании резерва на счет 96.09 (указано на закладке «Создание и списание резерва» Объекта учета резерва) указывается в документах ПТиУ или ПУиПА. Если в документах ПТиУ (ПУиПА) будет выбрано другое подразделение, то именно по этому подразделению будет отражена проводка Дт. 96.09 Кт. 25 и этот аналитический разрез на счете 96.09 «разъедется».
4. Фиксирование расходов, которые списываются за счет резерва, в учетной системе 1С:ERP
Если сумма резерва больше не используется, и ее необходимо восстановить, то для этой операции необходимо сформировать тот же самый документ системы «Начисление и списание резервов предстоящих расходов».
В колонках «Новая сумма» регламентированного и управленческого учета необходимо указать сумму резерва равную нулю, далее провести документ и выполнить процедуру «Закрытие месяца».
Неиспользованный остаток резерва, будет перенесен в доход по статье, которую мы предварительно настроили в Объекте учета резервов (см. п1. Настройки).
5. Типовые отчетные формы 1С:ERP
По блоку резервирование в 1С:ERP существует ряд уже настроенных заранее отчетов, например «Расходы организаций», где вы увидите суммы, списанные за счет ранее сформированного резерва (Финансовый результат и контроллинг- Отчеты по финансовому результату- Доходы и расходы предприятия).
В настройках отчета «Доходы и расходы предприятия» выбираем нужную нам настройку формы – «Расходы организации».
В сформированном отчете за указанный период можно увидеть суммы расходов, списанные за счет ранее созданного резерва. Используя типовой функционал системы, мы можем увидеть, из чего сложилась сумма в отчете, расшифровав ее до первичного документа.
Следующий отчет, который можно использовать для анализа это «Ведомость по резервам», в этом отчете можно увидеть начисленные и списанные суммы резерва в разрезе Объектов учета резервов.
В заключении хочется отметить, что механизм начисления и списания резервов прочих расходов в 1С:ERP представляет собой удобный инструмент для оптимизации финансовых процессов на производственном предприятии. Инвестируя время в изучение механизмов резервирования, компании могут значительно улучшить свои внутренние процессы и, как результат, достигнуть долгосрочного успеха на рынке.
Ашмарина Олеся,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”