Как выделять НДС в авансовом отчете по авиабилетам по разным ставкам 1С: ERP
1. Учет в 1С: ERP по командировочным билетам
НДС, включённый в стоимость авиабилета, допустимо принять к вычету, если выполнены определённые условия:
– билет на самолёт должен быть оформлен на бланке строгой отчётности, где сумма НДС выделена отдельной строкой;
– транспортные расходы командированного работника учитываются при расчёте налога на прибыль. При наличии посадочного талона с отметками аэропорта.
В случае оформления проездных документов для сотрудников, направляемых в командировку, в электронном формате, можно применить вычет по НДС при соблюдении последующих требований (п.1 ст. 172 НК РФ):
– наличие напечатанной на бумаге маршрутной квитанции к электронному билету в случае, если сотрудники отправились в командировку на самолёте;
– выделение НДС отдельной строкой в указанных документах.
Учет НДС в 1С: ERP по командировочным билетам фиксируется при авансовом отчете, который был создан в разделе «Казначейство» — «Подотчётные лица» — «Авансовые отчёты». Расположение авансовых отчетов в ERP можно увидеть на скриншоте.
В графе «Документ, подтверждающий расходы – Наименование» необходимо проставить один из вариантов: билет, чек, маршрутная квитанция или другой документ.
Применение статусов позволяет облегчить процесс ввода и отображения данных авансовых отчётов для конечного подотчётного лица, не требуя от него специальных знаний в области бухгалтерского учёта.
В зависимости от статуса документа, авансовый отчёт может быть использован для различных целей:
1) В статусе Подготовлено подотчетное лицо оформляет документ: указывает данные об использованных авансах (документ расхода, его номер, дату, сумму). Доступны только необходимые поля. Этот статус позволяет отчитаться перед бухгалтером.
2) В статусе Утвержден появляются следующие возможности:
– указание статей/аналитики расходов в разделе Расходы;
– ввод ставки и суммы НДС в разделе Расходы;
– указание связи расходов с деятельностью, облагаемой НДС (поле Закупка под деятельность в разделе Основное);
– отклонение суммы, указанной подотчетным лицом (с указанием причины в поле Отклонено по причине в разделе Расходы);
– принятие суммы НДС к вычету или списание на расходы в разделе Расходы.
В авансовом отчёте о командировке можно выбрать один из способов учёта входящего НДС:
1) Списать в расходы;
2) Принято к вычету по счет-фактуре;
3) Принять к вычету по БСО (или иному документу).
НДС будет учтен в регистре НДС предъявленный, и далее принят к вычету стандартными средствами конфигурации.
2. Примеры отражения НДС в авиабилетах по разным ставкам
Пример внесения данных по авиабилету при наличии маршрутной квитанции, сумма НДС полностью принимаем к вычету по БСО, учет НДС после проведения отчета формируется автоматически.
При принятии НДС к вычету по счет-фактуре реквизиты счета-фактуры надо указать по ссылке «Указать реквизиты» в графе «Счет-фактура» табличной части «Расходы», далее ссылка меняет вид на номер и дату, а сам документ «Счет-фактура» создается автоматически при проведении авансового отчета.
При указании счета-фактуры или принятии к вычету по БСО или иному документу потребуется заполнить поле «Контрагент».
В случае отсутствия счёта-фактуры НДС, указанный в кассовом чеке, не может быть принят к вычету или отнесён к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
В этой ситуации мы увидели, что сервисный сбор, указанный в кассовом чеке, не может быть принят к вычету, а вместо этого будет списан как расход.
Алексеева Светлана,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”