Инструкция по объединению двух систем 1С:ERP в одной базе
Для создания единой структуры и объединения нескольких компаний в единый бизнес на законодательном уровне существует процедура реорганизации, которая проводится путем слияния.
Слияние – один из способов реорганизации юридических лиц (ЮЛ). По итогам слияния двух компаний формируется одно ЮЛ, а предыдущие прекращают своё существование. Разрешается реорганизация юридических лиц с разными организационно-правовыми структурами при условии, что законом предусмотрено преобразование фирмы из одной организационно-правовой системы в иную.
По сведениям нормативных актов о слиянии юридических лиц, таких как Гражданский кодекс РФ и соответствующими законами. Права и обязанности ЮЛ целиком переходят на вновь созданную фирму в порядке всеобъемливающего правопреемства. На новое ЮЛ переходят обязанности: по перечислению налогов (сборов, пеней, штрафов); ответственность за совершенное административное правонарушение, а также права, возникающие из отношений административного характера.
Закрытие отчетного периода в ликвидируемой организации
На день, предшествующий дате регистрации сведений в ЕГРЮЛ о завершении деятельности последнего из присоединенных ЮЛ, разрабатывается окончательная бухгалтерская отчетность ликвидируемой фирмы в формате и объеме, согласно нормативным актам.
По причине несоответствия и в период, в установленном законом порядке, между датой передачи имущества и обязательств реорганизуемого ЮЛ, по данным передаточного акта (ПА) или разделительного баланса (РБ) и датой регистрации в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенного ЮЛ реорганизуемым ЮЛ происходит закрытие отчетного периода и подготавливается промежуточная и (или) годовая бухгалтерская отчетность (БО).
Различия в суммовом выражении имущества и обязательств, подлежащих передаче, отражены в заключительной БО присоединяющейся организации, важно расшифровать их в пояснительной записке (ПЗ) к заключительной БО, либо к ПА.
Значения вышеупомянутых видов БО могут быть не равны данным ПА или РБ. Изменения в стоимости передаваемого имущества и обязательств должны быть отражены в ПЗ к промежуточной и (или) годовой (заключительной) БО, либо в разъяснениях к ПА или РБ.
Перед регистрацией сведений в ЕГРЮЛ реорганизуемому предприятию никаких учетных записей, относимых к предстоящим преобразованиям, не следует.
Затраты, возникающие по причине реорганизации и ликвидации юридического лица между днем регистрации ПА и датой регистрации сведений в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности, чтобы присоединить юридическое лицо, у него для целей регламентированного учета являются прочими расходами. Вышеупомянутые расходы, не учитывая уровень существенности, следует отразить в форме № 2 обособленно отдельной строкой.
В период создания отчетных документов ликвидируемой организации осуществляется закрытие счетов учета финансового результата, и определяются цели, сформированные распоряжением (договором) учредителей, на реализацию которых направляются (распределяются) суммы чистой прибыли.
Закрытие счетов происходит по подобию закрытия счетов по итогам отчетного года.
Автоматическое закрытие счетов и реформация баланса в 1С:ERP Управление предприятием возможны только по окончанию года и после закрытия отчетного периода. Что не приемлемо, так как финансовый результат может быть отличен от результата на дату ликвидации (расчет курсовых разниц, расчет расходов будущих периодов, амортизация).
В данном случае есть два варианта:
- Вручную (с помощью документа Операция (регл. учет), при этом записи в регистрах тоже необходимо осуществить вручном режиме).
- Обратиться к программистам, которые напишут обработку по принудительному закрытию периода аналогично закрытию месяца по окончанию года.
Для данных бухгалтерского учета передаваемые имущество и обязательства не отражаются на счетах бухгалтерского учета.
По мере подготовки процедуры реорганизации и ликвидации юридического лица окончательная БО разрабатывается только присоединяемым ЮЛ на день, предшествующий регистрации сведений в ЕГРЮЛ о прекращении ее деятельности. Осуществляется закрытие счетов учета финансового результата.
Присоединяющемуся ЮЛ не следует направлять заключительную БО в контролирующий орган.
Бухгалтерский учет у организации-правопреемника
Чтобы определить значения входящего баланса организации-правопреемник на дату регистрации сведений в ЕГРЮЛ о прекращении существования ликвидируемого ЮЛ составляется промежуточная бухгалтерская отчетность. Отчетность разрабатывается на основе данных передаточного акта и построчного объединения числовых показателей заключительной бухгалтерской отчетности, ликвидируемого ЮЛ (ЛК) и числовых показателей бухгалтерской отчетности организации-правопреемника (ОП), за исключением числовых показателей, отражающих взаимные расчеты и перечисленных в п. 13 Методических указаний.
При этом суммирование числовых показателей форм № 2 отчетности организации-правопреемника и присоединяющейся организации за отчетные периоды до момента госрегистрации прекращения деятельности присоединяющейся организации не производится.
В бухгалтерском учете ОП изменяется только объем имущества и обязательств, и текущий отчетный год не прерывается, в следствии чего счета учета фин.результата организации-правопреемника не закрывает и заключительную БО на дату госрегистрации прекращения деятельности присоединяемой организации не формирует.
В итоге на основании окончательного баланса ЛК организация-правопреемник отражает в учете остатки по соответствующим счетам, формируется вступительный баланс ОП.
ОП может самостоятельно разработать методику отражения операций в бухгалтерском учете и отразить ее в учетной политике.
Передача и отражение в 1С:ERP Управление предприятием остатков ликвидируемой организации
Программой 1С 8 ERP предусмотрены способы загрузки данных. Путь к ним находится следующим образом: НСИ и администрирование – Начальное заполнение – Начальное заполнение.
Варианты загрузки данных при реорганизации и ликвидации юридического лица:
- Ввод начальных остатков (дает возможность ввести остатки по денежным средствам, товарам и взаиморасчетам с контрагентами).
- Перенос данных подсистемы расчета зарплаты (дает возможность внести данные по расчету заработной платы, документы, ввести начальные остатки, корректировки регистров расчетов в разделе кадрового учета и расчета заработной платы).
- Ввод начальных остатков НЗП по подразделениям (дает возможность ввести начальные остатки незавершенного производства по подразделениям для их дальнейшего распределения на партии производства. Стоит обратить внимание, что в документах Ввод начальных остатков этого нет).
- Ввод начальных остатков НЗП по партиям производства (дает возможность ввести начальные остатки по НЗП по партиям производства).
- Загрузка данных из файла (дает возможность ввести данные из табличных документов – файлы Microsoft Office Excel, Microsoft Office Word, OpenOffice Calc и др.) в справочники системы 1С:ERP.
Товары
Чтобы ввести остатки товаров необходимо выбрать раздел Собственные товары в документах Ввод начальных остатков.
В документе нужно заполнить организация, склад, подразделение, облагаемые или нет по ставке НДС, в каком учете необходимо отразить остатки. Документ поступления и поставщика отражается в шапке. Если необходима привязка к документу ликвидированной организации, то остатки необходимо вводить отдельным документом на каждую партию. В таблице заполнить наименование номенклатуры, количество, сумма, вид запасов, ГТД. Счет учета не указывается. На настройку счетов влияет группа финансового учета.
Расчеты с контрагентами
Для отражения остатков по задолженности используются документы: Ввод начальных остатков: Задолженность клиентов, Задолженность перед поставщиками, Авансы, полученные от клиентов, Авансы выданные поставщикам.
В документах 1С:ERP Управление предприятием 2 заполнить организацию, отражение хоз.операции в учетах (оперативный, бухгалтерский и налоговый, управленческий). В табличной части необходимо указать контрагента, объект расчетов (договор, заказ, документ), номер и дата объекта расчетов, сумма.
Прочие расходы
Для ввода данных в части расходов в 1С:ERP 8 можно использовать документ Ввод начальных остатков с видом Прочие расходы (например, ввод остатков по расходам будущих периодов (РБП)).
Документ Ввод начальных остатков формирует остатки только в разрезе статей расходов. Для автоматического списания РБП, необходимо заполнить документы Распределение расходов будущих периодов.
Прочие активы
Данный вид применяется в 1С:ERP Управление предприятием 2. 4 для ввода начальных остатков по прочим активам. Для ввода остатков по основным средствам и нематериальным активам используется Ввод остатков внеоборотных активов (Внеоборотные активы – См. также – Ввод остатков внеоборотных активов).
Для ввода остатков по счету 08 – Ввод остатков вложений во внеоборотные активы. В документе в 1С:ERP Управление предприятием следует указать основное средство, статья расходов, сумма.
Для регистрации остатков по счетам 01 и 02 нужно оформить документ Ввод начальных остатков основных средств.
В основном средстве (ОС) нужно заполнить дату принятия к учету, сумма, сумма накопленной амортизации, статья расходов для амортизации, способ списания стоимости ОС.
Для ввода остатков по договорам кредитов и займам в 1С:ERP Управление предприятием 2, капиталу, задолженность перед учредителями и другие данные используются документы Операция (регл. учет).